Polski ład - zmiany od 2022

Ten artykuł jest w trakcie tworzenia, nie wszystkie odnośniki mogą działać poprawnie lub być rozwinięte Możesz nam pomóc przy rozbudowie dokumentacji systemu - zobacz jak możesz tego dokonać

KARTOTEKA PRACOWNIKÓW I KONFIGURACJA - USTAWIENIA

1. Kartoteka pracowników i zleceniobiorców

Do zakładki nr 3 – Wynagrodzenie dodano zakładkę Polski Ład z przełącznikami określającymi prawo pracownika do określonych ulg oraz ewentualnej rezygnacji z przesunięcia terminu poboru

zaliczki na podatek. Przełączniki te będą dostępne po ustawieniu Roku Aktywnego na 2022.

• Przełącznik Nalicz ulgę dla Pracującego Emeryta będzie dostępny dla pracowników będących kobietami po 60 lub mężczyznami po 65 roku życia.

• Przełączniki związane z ulgami – Duża Rodzina oraz dla Pracującego Emeryta są przełącznikami, dla których zmiana Aktywnego Roku na lata kolejne po 2022 nie ma znaczenia

• Przełącznik Nalicz ulgę dla Klasy Średniej jest przełącznikiem, który dla każdego Roku Aktywnego może mieć inną wartość. W przypadku, gdy pracownik złoży oświadczenie o rezygnacji z naliczania

tej ulgi, należy wyłączyć ten przełącznik, ustawiając wcześniej w Aktywnym Roku wartość taką, jak ma rok, którego dotyczy oświadczenie pracownika.

Przy inicjalizacji nowego roku, przełącznik ten jest automatycznie włączany dla wszystkich pracowników.

• Rezygnacja z przesunięcia zaliczki

Rezygnację z przesunięcia zaliczki można zaznaczyć niezależnie dla płac i dla zleceń.

UWAGA: System nie weryfikuje komu można włączyć tę rezygnację - decyduje o tym użytkownik. Obecnie, wg obecnych przepisów, nie można włączyć u tych pracowników, dla których odliczamy kwotę wolną od

podatku (ci, którzy złożyli PIT-2)

Ustawienia dotyczącego poszczególnych ulg muszą być ustawione prawidłowo PRZED rejestracją zapisów tak w kartotece płac, jak i w kartotece umów-zleceń/o dzieło.

2 Naliczanie ulgi dla Klasy Średniej

Ulga naliczana jest narastająco w skali miesiąca. Przy kilku zapisach płacowych wypłaconych pracownikowi w jednym miesiącu, może mieć miejsce sytuacja, w której przy pierwszych zapisach ulga nie

zostanie naliczona (za niska podstawa) i zostanie ona naliczona w kolejnym zapisie - od łącznej podstawy z wcześniejszych oraz aktualnie przeliczanego zapisów.

Może też wystąpić przypadek, gdy kolejny zapis spowoduje utratę prawa do ulgi.

Na moment, w którym udostępniamy wersję systemu, nie jest znana interpretacja w jaki sposób postąpić w takiej sytuacji.

W związku z tym w systemie przewidziano następujące możliwości:

a) naliczenie ujemnej kwoty ulg, będącej sumą kwoty ulgi z wcześniejszych zapisów z tego miesiąca wypłaty (ze znakiem „-„)

b) naliczenie ulgi w wysokości 0 (zero) PLN.

O tym w jaki sposób zachowa się system decyduje jego użytkownik poprzez ustawienie w konfiguracji (moduł IntNetCenter) parametru UlgaKlasaSredniaNarastajacaMinus. Jeśli ten przełącznik jest

włączony (wartość = TAK) wówczas system zachowa się w sposób opisany w pkt a). W przeciwnym wypadku (wartość parametru = NIE) zachowa się zgodnie z opisem z pkt b). Domyślnym ustawieniem

tego przełącznika jest TAK, czyli system w przypadku utraty ulgi naliczy ujemną kwotę ulgi, zwiększając tym samym podstawę opodatkowania.

3. Naliczanie ulgi "Duża Rodzina" oraz "Pracujący Emeryt"

Ulgi te są uwzględniane w sposób analogiczny jak ulga dla 26-latka.

4. Ograniczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest ograniczana do wysokości zaliczki na podatek, ale w wysokości obliczonej wg zasad obowiązujących na dzień 31.12.2021.

W Int NET Center tworzymy Nowy Rok 2022 i ustawiamy nowe, właściwe dla tego roku parametry, zarówno dla płac jak i zleceń.

Uwaga!' należy pamiętać o wyzerowaniu składki zdrowotnej odliczonej, której w 2022 już nie odlicza się.

5. Obliczanie hipotetycznej zaliczki na podatek dochodowy - skala podatkowa i określenie procentu podatku

Wątpliwość: licząc hipotetyczną zaliczkę na podatek (obecnie wg zasad obowiązujących w 2021 roku), którą skalę podatkową zastosować - z roku 2021 czy może z roku wypłaty naliczanego zapisu płacowego

(naliczając wynagrodzenie w 2022 skalę z roku 2022, w roku 2023 skalę z roku 2023 itd)

Decyduje o tym ustawienie dwóch parametrów w konfiguracji:

• ProcPodatHipotWgPodanegoRoku

• RokDoSkaliPodatkuHipotet

Jeżeli chcemy, aby (do naliczenia hipotetycznej zaliczki na podatek) zawsze była stosowana skala podatkowa z roku 2021, wówczas wartości tych parametrów powinny być: ProcPodatHipotWgPodanegoRoku=TAK oraz RokDoSkaliPodatkuHipotet=2021

Jeżeli chcemy, aby (do naliczenia hipotetycznej zaliczki na podatek) zawsze była stosowana skala podatkowa z roku wypłaty rejestrowanego zapisu płacowego, wówczas parametr:

ProcPodatHipotWgPodanegoRoku = NIE zaś wartość parametru RokDoSkaliPodatkuHipotet nie ma wpływu na działanie systemu.

PODSUMOWANIE

Aby naliczyć wynagrodzenie według założeń Polskiego Ładu konieczne jest:

• posiadanie aktualnej wersji programu płacowego

• ustawienie wartości w programie konfiguracyjnym Int NET Center (progi podatkowe i składki ZUS) na 2022 rok

• ustawienie w programie płacowym Aktywnego Roku na 2022

• wywołanie funkcji „Zmień koszty uzyskania”; z Kartoteki Pracowników -> inne operacje (prawy klawisz myszy -> „Zmień koszty uzyskania”. Chociaż koszty uzyskania w 2022 roku nie ulegają zmianie, należy

wykonać tę funkcję, bo oprócz zmiany kosztów ulegają zmianie również inne parametry ( np. kwota wolna).

• ustawienie odpowiednich opcji na trzeciej zakładce pracownika.

ZALICZKA NA PODATEK HIPOTETYCZNA (BEZ ULG) ORAZ WG ZASAD Z 2021

W edycji zapisu płacowego (na zakładce 4 Kwoty) znajdują się 2 panele: 

• Hipotetyczna – wstępna zaliczka na podatek obliczona przy założeniu, że nie są uwzględnione ulgi podatkowe: dla 26 latków, dla Pracującego Emeryta oraz Duża Rodzina. Koszty

uzyskania, ulga podatkowa, progi podatkowe są zastosowane wg stanu na 31.12.2021 - oznaczona 1

• Zaliczka wg 2021 – zaliczka na podatek obliczona zgodnie z zasadami obowiązującym na dzień 31.12.2021 - oznaczona 2

oraz pola:

• hipotetyczna wartość zaliczki na podatek (obliczona wg zasad z roku 2021) - oznaczona A

• zaliczka odroczona - oznaczona B. Jeśli zaliczka na podatek została ograniczona do wartości zaliczki naliczonej wg zasad z roku 2021 będzie to kwota, o którą zaliczka została ograniczona

Kartoteka umów-zleceń

Analogiczne pola zostały dodane do edycji zapisu dotyczącego umów-zleceń

Jeśli zaliczka obliczona wg zasad z 2021r. będzie wyższa od zaliczki obliczonej wg zasad z 2022r, a w poprzednich zapisach miało miejsce ograniczenie składki do wysokości obliczonej wg zasad z 2021r

(czyli powstała "zaliczka odroczona"), aktualna zaliczka zostanie zwiększona o sumę "zaliczek odroczonych". Kwota zwiększenia zostanie określona w takiej wysokości, aby aktualna zaliczka po zwiększeniu

nie przekroczyła kwoty zaliczki obliczonej wg zasad z roku 2021 i aby nie spowodować ujemnej kwoty netto.

NALICZENIE ZALICZKI NA PODATEK, OGRANICZENIE SKŁADKI NA UBEZPIECZNIE ZDROWOTNE - przykłady

Przypominamy znaczenie dwóch nowych paneli w zakładce 4 Kwoty:

• Hipotetyczna – wstępna zaliczka na podatek obliczona przy założeniu, że nie są uwzględnione ulgi podatkowe: dla 26 latków, dla Pracującego Emeryta oraz Duża Rodzin. Koszty

uzyskania, ulga podatkowa, progi podatkowe są zastosowane wg stanu na 31.12.2021

• Zaliczka wg 2021 – zaliczka na podatek obliczona zgodnie z zasadami obowiązującym na dzień 31.12.2021

Przykłady:

I. Pracownik bez żadnych dodatkowych ulg podatkowych

Płaca zasadnicza = 6.400

Zasiłek macierzyński = 2.000

Wartości w kolumnie Hipotetyczna

F (Razem do PPD) = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V (razem składki pracownika)- D (koszty uzyskania)

G (wstępna zaliczka na podatek) = (F x %podatku) – E (kwota wolna)

Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021

K (Razem do podatku) = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T (składki na ubezpieczenie społ. do odliczenia od dochodu)- I (koszty uzyskania)

L (wstępna zaliczka na podatek) = (K x %podatku) – J (kwota wolna)

M ((składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) = U (podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne) x 7,75%

O (zaliczka na podatek) = L – M

Wartości w standardowej kolumnie

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana

R = U (x 9%) - jeśli tak obliczona składka > od kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G

Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Ewentualna zaliczka „odroczona” naliczana jest, jeśli suma wynagrodzeń i zasiłków wypłaconych w danym miesiącu (dalej Y), nie przekroczy określonej przepisami granicy (obecnie 12.800zł). Odrębnie

rozpatrywane są wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz wynagrodzenia z tytułu umów-zleceń.

Dla obliczenia kwoty S (zaliczka na podatek) wykonywane są następujące działania:

1) zaokrąglona do pełnych złotych kwota N (wstępna zaliczka na podatek) porównywana jest z kwotą O (zaliczka wg 2021) i:

a) jeśli kwota N > O wówczas: S=O oraz P( zaliczka odroczona) =N-O

b) jeśli kwota N < O wówczas:

• I) sumowana jest kwota P z wszystkich wcześniejszych zapisów płacowych (dalej oznaczona literą W)

• II) określamy, ile możemy „oddać” z kwoty odroczonych wcześniej zaliczek (dalej ozn. lit. X)

(1) X = mniejsza z kwot (O-N) i W

• III) zaliczka na podatek S = S + X

• IV) zaliczka odroczona P = -X

2) Jeśli dla kolejnej listy płac, suma wynagrodzeń i zasiłków wypłaconych w danym miesiącu (Y) przekroczy określoną przepisami granicę (obecnie 12.800 zł), wówczas sumowana jest kwota

P' (zaliczka odroczona) z pozostałych zapisów płacowych wypłaconych w rozliczanym miesiącu (dalej Z):

a) P (zaliczka odroczona) = - Z

b) S (zaliczka na podatek) = N + Z

II. Pracownik korzystający z 'ulgi podatkowej dla 26 latków – tylko płaca zasadnicza Płaca zasadnicza = 3.0000

zapisów płacowych wypłaconych w rozliczanym miesiącu (dalej Z):

a) P = - Z

b) S = N + Z

II. Pracownik korzystający z ulgi podatkowej dla 26 latków – tylko płaca zasadnicza

Płaca zasadnicza = 3.000

Wartości w kolumnie Hipotetyczna>

F = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V (razem składki pracownika)- D (koszty uzyskania)

G (wstępna zaliczka na podatek) = (F x %podatku) – E (kwota wolna)

Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021

K (razem do podatku) = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T (składka na ubezp. społ. do odliczenia od podatku)- I (koszty uzyskania)

L (wstępna zaliczka na podatek) = (K x %podatku) – J zwolnienie od podatku dla 26latków więc L=0

M (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona) = U x 7,75% (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) – naliczana od składników, które są opodatkowane; przy uldze dla 26 latków składniki wynagrodzenia nie są

opodatkowane – są zwolnione z podatku

O (zaliczka na podatek) = L – M

Wartości w standardowej kolumnie

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana

R = U x 9% - jeśli tak obliczona składka > kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G

Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Stosowane są zasady określone w przykładzie I

III. Pracownik korzystający z ulgi podatkowej dla 26 latków – płaca zasadnicza + zasiłek ZUS

Płaca zasadnicza = 3.000

Zasiłek macierzyński = 1.2000

Wartości w kolumnie Hipotetyczna

F = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V - D G = (F x %podatku) – E

Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021

K = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T- I

Dla 26latków będzie to suma zasiłków, bo wynagrodzenie jest wolne od podatku

L = (K x %podatku) – J zwolnienie od podatku dla 26latków więc L=0

M = U x 7,75% (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) – naliczana od składników, które są opodatkowane; przy uldze dla 26 latków składniki wynagrodzenia nie są opodatkowane – są zwolnione z podatku

O = L – M

Wartości w standardowej kolumnie:

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana R = U x 9% - jeśli tak obliczona składka > kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G

Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Stosowane są zasady określone w przykładzie I.