Polski ład - zmiany od 2022: Różnice pomiędzy wersjami

Wersja z 10:27, 4 lut 2022

Ten artykuł jest w trakcie tworzenia, nie wszystkie odnośniki mogą działać poprawnie lub być rozwinięte Możesz nam pomóc przy rozbudowie dokumentacji systemu - zobacz jak możesz tego dokonać

KONFIGURACJA - PRZEŁĄCZNIKI

1. Kartoteka pracowników i zleceniobiorców

Do zakładki nr 3 – Wynagrodzenie dodano przełączniki związane z nowymi ulgami. Przełączniki te będą dostępne po ustawieniu Roku Aktywnego na 2022.

• Przełącznik Nalicz ulgę dla Pracującego Emeryta będzie dostępny dla pracowników będących kobietami po 60 i mężczyznami po 65 roku życia.

• Przełączniki związane z ulgami – Duża Rodzina oraz dla Pracującego Emeryta są przełącznikami, dla których zmiana Aktywnego Roku na lata kolejne po 2022 nie ma znaczenia

• Przełącznik Nalicz ulgę dla Klasy Średniej jest przełącznikiem, który dla każdego Roku Aktywnego może mieć inną wartość. W przypadku, gdy pracownik złoży oświadczenie o rezygnacji z naliczania

tej ulgi, należy wyłączyć ten przełącznik, ustawiając wcześniej w Aktywnym Roku wartość taką, jak ma rok, którego dotyczy oświadczenie pracownika.

Przy inicjalizacji nowego roku, przełącznik ten jest automatycznie włączany dla wszystkich pracowników.

Ustawienia dotyczącego poszczególnych ulg muszą być ustawione prawidłowo PRZED rejestracją zapisów tak w kartotece płac jak i w kartotece umów-zleceń/o dzieło.

2 Naliczanie ulgi dla Klasy Średniej

Ulga naliczana jest narastająco w skali miesiąca. Przy kilku zapisach płacowych wypłaconych pracownikowi w jednym miesiącu może mieć miejsce sytuacja, w której przy pierwszych zapisach ulga nie ostanie

naliczona (za niska podstawa) i zostanie ona naliczona w kolejnym zapisie od łącznej podstawy z wcześniejszych oraz aktualnie przeliczanego zapisów.

Może też wystąpić przypadek, gdy kolejny zapis powoduje utratę prawa do ulgi.

Na moment, w którym udostępniamy wersję systemu, nie jest znana interpretacja w jaki sposób postąpić w takiej sytuacji.

W związku z tym w systemie przewidziano następujące możliwości:

a) naliczenie ujemnej kwoty ulg, będącej sumą kwoty ulgi z wcześniejszych zapisów z tego miesiąca wypłaty (ze znakiem „-„)

b) naliczenie ulgi w wysokości 0 (zero) PLN.

O tym w jaki sposób zachowa się system decyduje jego użytkownik poprzez ustawienie w konfiguracji (moduł IntNetCenter) parametru UlgaKlasaSredniaNarastajacaMinus. Jeśli ten przełącznik jest

włączony (wartość = TAK) wówczas system zachowa się w sposób opisany w pkt a). W przeciwnym wypadku (wartość parametru = NIE) zachowa się zgodnie z opisem z pkt b). Domyślnym ustawieniem

tego przełącznika jest TAK, czyli system w przypadku utraty ulgi naliczy ujemną kwotę ulgi, zwiększając tym samym podstawę opodatkowania.

3. Naliczanie ulgi "Duża Rodzina" oraz "Pracujący Emeryt"

Ulgi te są uwzględniane w sposób analogiczny jak ulga dla 26-latka.

4. Ograniczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest ograniczana do wysokości zaliczki na podatek, ale w wysokości obliczonej wg zasad obowiązujących na dzień 31.12.2021.

W Int NET Center tworzymy Nowy Rok 2022 i ustawiamy nowe, właściwe dla tego roku parametry, zarówno dla płac jak i zleceń.

Uwaga!' należy pamiętać o wyzerowaniu składki zdrowotnej odliczonej, której w 2022 już nie odlicza się.

PODSUMOWANIE Aby naliczyć wynagrodzenie według założeń Polskiego Ładu konieczne jest:

• posiadanie aktualnej wersji programu płacowego
• ustawienie wartości w programie konfiguracyjnym Int NET Center (progi podatkowe i składki ZUS) na 2022 rok
• ustawienie w programie płacowym Aktywnego Roku na 2022
• wywołanie funkcji „Zmień koszty uzyskania”; z Kartoteki Pracowników -> inne operacje (prawy klawisz myszy -> „Zmień koszty uzyskania”. Chociaż koszty uzyskania w 2022 roku nie ulegają zmianie, należy wykonać tę funkcję, bo oprócz zmiany kosztów ulegają zmianie również inne parametry ( np. kwota wolna).
• ustawienie odpowiednich opcji na trzeciej zakładce pracownika.

ROZBICIE PANELU HIPOTETYCZNE

Panel Hipotetyczna został rozdzielony na dwa panele:

- Hipotetyczna – wstępna zaliczka na podatek obliczona przy założeniu, że nie są uwzględnione ulgi podatkowe: dla 26 latków, dla Pracującego Emeryta oraz Duża Rodzin. Koszty uzyskania, ulga podatkowa, progi podatkowe są zastosowane wg stanu na 31.12.2021

- Zaliczka wg 2021 – zaliczka na podatek obliczona zgodnie z zasadami obowiązującym na dzień 31.12.2021

Przykłady:

I. Pracownik bez żadnych dodatkowych ulg podatkowych

Płaca zasadnicza = 6.400

Zasiłek macierzyński = 2.000

Wartości w kolumnie Hipotetyczna

F (Razem do PPD) = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V (razem składki pracownika)- D (koszty uzyskania)

G (wstępna zaliczka na podatek) = (F x %podatku) – E (kwota wolna)

Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021

K (Razem do podatku) = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T (składki na ubezpieczenie społ. do odliczenia od dochodu)- I (koszty uzyskania)

L (wstępna zaliczka na podatek) = (K x %podatku) – J (kwota wolna)

M ((składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) = U (podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne) x 7,75%

O (zaliczka na podatek) = L – M

Wartości w standardowej kolumnie

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana

R = U (x 9%) - jeśli tak obliczona składka > od kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G

Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Ewentualna zaliczka „odroczona” naliczana jest, jeśli suma wynagrodzeń i zasiłków wypłaconych w danym miesiącu (dalej Y), nie przekroczy określonej przepisami granicy (obecnie 12.800zł). Odrębnie

rozpatrywane są wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz wynagrodzenia z tytułu umów-zleceń.

Dla obliczenia kwoty S (zaliczka na podatek) wykonywane są następujące działania:

1) zaokrąglona do pełnych złotych kwota N (wstępna zaliczka na podatek) porównywana jest z kwotą O (zaliczka wg 2021) i:

a) jeśli kwota N > O wówczas: S=O oraz P( zaliczka odroczona) =N-O

b) jeśli kwota N < O wówczas:

• I) sumowana jest kwota P z wszystkich wcześniejszych zapisów płacowych (dalej oznaczona literą W)

• II) określamy, ile możemy „oddać” z kwoty odroczonych wcześniej zaliczek (dalej ozn. lit. X)

(1) X = mniejsza z kwot (O-N) i W

• III) zaliczka na podatek S = S + X

• IV) zaliczka odroczona P = -X

2) Jeśli dla kolejnej listy płac, suma wynagrodzeń i zasiłków wypłaconych w danym miesiącu (Y) przekroczy określoną przepisami granicę (obecnie 12.800 zł), wówczas sumowana jest kwota

P' (zaliczka odroczona) z pozostałych zapisów płacowych wypłaconych w rozliczanym miesiącu (dalej Z):

a) P (zaliczka odroczona) = - Z

b) S (zaliczka na podatek) = N + Z

II. Pracownik korzystający z 'ulgi podatkowej dla 26 latków – tylko płaca zasadnicza Płaca zasadnicza = 3.0000

zapisów płacowych wypłaconych w rozliczanym miesiącu (dalej Z):

a) P = - Z

b) S = N + Z

II. Pracownik korzystający z ulgi podatkowej dla 26 latków – tylko płaca zasadnicza

Płaca zasadnicza = 3.000

Wartości w kolumnie Hipotetyczna>

F = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V (razem składki pracownika)- D (koszty uzyskania)

G (wstępna zaliczka na podatek) = (F x %podatku) – E (kwota wolna)

Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021

K (razem do podatku) = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T (składka na ubezp. społ. do odliczenia od podatku)- I (koszty uzyskania)

L (wstępna zaliczka na podatek) = (K x %podatku) – J zwolnienie od podatku dla 26latków więc L=0

M (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona) = U x 7,75% (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) – naliczana od składników, które są opodatkowane; przy uldze dla 26 latków składniki wynagrodzenia nie są

opodatkowane – są zwolnione z podatku

O (zaliczka na podatek) = L – M

Wartości w standardowej kolumnie

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana

R = U x 9% - jeśli tak obliczona składka > kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G

Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Stosowane są zasady określone w przykładzie I

III. Pracownik korzystający z ulgi podatkowej dla 26 latków – płaca zasadnicza + zasiłek ZUS

Płaca zasadnicza = 3.000

Zasiłek macierzyński = 1.2000

Wartości w kolumnie Hipotetyczna

F = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V - D G = (F x %podatku) – E

Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021

K = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T- I

Dla 26latków będzie to suma zasiłków, bo wynagrodzenie jest wolne od podatku

L = (K x %podatku) – J zwolnienie od podatku dla 26latków więc L=0

M = U x 7,75% (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) – naliczana od składników, które są opodatkowane; przy uldze dla 26 latków składniki wynagrodzenia nie są opodatkowane – są zwolnione z podatku

O = L – M

Wartości w standardowej kolumnie:

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana R = U x 9% - jeśli tak obliczona składka > kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G

Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Stosowane są zasady określone w przykładzie I.

REZYGNACJA Z PRZESUNIĘCIA ZALICZKI NA PODATEK

1. w czasie rejestracji nowego pracownika/zleceniobiorcy młodszego niż 26 lat, dla którego użytkownik nie określił (włączył lub wyłączył przełącznik) czy korzysta ze zwolnienia podatkowego dla 26 latków, system zada pytanie:

i w zależności od odpowiedzi włączy lub wyłączy korzystanie z tej ulgi.

Jeśli przed zapisaniem danych o nowej osobie użytkownik samodzielnie ustawi przełącznik decydujący o stosowaniu ulgi, pytanie to nie pojawi się.

Zapisy ze zleceń z poprzednich lat należy ZAMKNĄĆ, w przeciwnym wypadku zostaną przeliczone w czasie edycji wg aktualnie obowiązujących zasad.

2. do wydruku odcinków płacowych została dodana informacja o kwocie "odroczonej zaliczki na podatek ". Aby było to widoczne, konieczna jest zmiana szablonów i późniejsza ich podmiana u

klientów - analogicznie jak miało to miejsce przy wprowadzaniu PPK.

3. Do kartoteki pracownika zostało dodane pole "Rezygnacja z przesunięcia zaliczki - zlecenia".

Rezygnację z przesunięcia zaliczki można/trzeba? będzie zaznaczyć niezależnie dla płac i dla zleceń.

UWAGA: system nie weryfikuje komu można włączyć tę rezygnację - decyduje o tym użytkownik. Zresztą podejrzewam, że wkrótce będzie można włączyć u wszystkich, którzy będą chcieli. Obecnie, wg obecnych przepisów, nie można włączać u tych pracowników, dla których odliczamy kwotę wolną od podatku (ci, którzy złożyli PIT-2)