Polski ład - zmiany od 2022: Różnice pomiędzy wersjami

Z Motława
 
(Nie pokazano 53 wersji utworzonych przez 2 użytkowników)
Linia 1: Linia 1:
 
{{PracaWre}}
 
{{PracaWre}}
 +
 +
'''KARTOTEKA PRACOWNIKÓW I KONFIGURACJA - USTAWIENIA'''
  
  
 
1. '''Kartoteka pracowników i zleceniobiorców'''
 
1. '''Kartoteka pracowników i zleceniobiorców'''
  
−
Do zakładki '''nr 3 – Wynagrodzenie''' dodano przełączniki związane z nowymi ulgami. Przełączniki te będą dostępne po ustawieniu Roku Aktywnego na 2022.  
+
Do zakładki '''nr 3 – Wynagrodzenie''' dodano zakładkę '''Polski Ład''' z przełącznikami określającymi prawo pracownika do określonych ulg oraz ewentualnej rezygnacji z przesunięcia terminu poboru
 +
 
 +
zaliczki na podatek. Przełączniki te będą dostępne po ustawieniu Roku Aktywnego na 2022.
 +
 
 +
* Przełącznik '''Nalicz ulgę dla Pracującego Emeryta''' będzie dostępny dla pracowników będących kobietami po 60 lub mężczyznami po 65 roku życia.
  
−
* Przełącznik '''Nalicz ulgę dla Pracującego Emeryta''' będzie dostępny dla pracowników będących kobietami po 60 i mężczyznami po 65 roku życia.
 
 
* Przełączniki związane z ulgami – '''Duża Rodzina''' oraz '''dla Pracującego Emeryta''' są przełącznikami, dla których zmiana Aktywnego Roku na lata kolejne po 2022 nie ma znaczenia
 
* Przełączniki związane z ulgami – '''Duża Rodzina''' oraz '''dla Pracującego Emeryta''' są przełącznikami, dla których zmiana Aktywnego Roku na lata kolejne po 2022 nie ma znaczenia
−
* Przełącznik '''Nalicz ulgę dla Klasy Średniej''' jest przełącznikiem, który dla każdego Roku Aktywnego może mieć inną wartość. W przypadku, gdy pracownik złoży oświadczenie o
+
 
−
rezygnacji z naliczania tej ulgi, należy '''wyłączyć''' ten przełącznik, ustawiając wcześniej w Aktywnym Roku wartość taką, jak ma rok, którego dotyczy oświadczenie pracownika.
+
* Przełącznik '''Nalicz ulgę dla Klasy Średniej''' jest przełącznikiem, który dla każdego Roku Aktywnego może mieć inną wartość. W przypadku, gdy pracownik złoży oświadczenie o rezygnacji z naliczania  
 +
 
 +
tej ulgi, należy '''wyłączyć''' ten przełącznik, ustawiając wcześniej w Aktywnym Roku wartość taką, jak ma rok, którego dotyczy oświadczenie pracownika.
 +
 
 
Przy '''inicjalizacji nowego roku''', przełącznik ten jest automatycznie '''włączany''' dla wszystkich pracowników.
 
Przy '''inicjalizacji nowego roku''', przełącznik ten jest automatycznie '''włączany''' dla wszystkich pracowników.
  
 +
* Rezygnacja z przesunięcia zaliczki
  
−
<center>[[image:nowe_przelacznki.jpg|480px]]</center><br>
+
Rezygnację z przesunięcia zaliczki można zaznaczyć niezależnie dla płac i dla zleceń.
  
  
−
Ustawienia dotyczącego poszczególnych ulg muszą być ustawione prawidłowo '''PRZED''' rejestracją zapisów tak w kartotece płac jak i w kartotece umów-zleceń/o dzieło.
+
UWAGA: System nie weryfikuje komu można włączyć tę rezygnację - decyduje o tym użytkownik. Obecnie, wg obecnych przepisów, nie można włączyć u tych pracowników, dla których odliczamy kwotę wolną od
 +
 
 +
podatku (ci, którzy złożyli PIT-2)
 +
 
 +
 
 +
<center>[[image:nowe_przelacznki_new.jpg|560px]]</center><br>
 +
 
 +
 
 +
Ustawienia dotyczącego poszczególnych ulg muszą być ustawione prawidłowo '''PRZED''' rejestracją zapisów tak w kartotece płac, jak i w kartotece umów-zleceń/o dzieło.
 +
 
  
 
2 '''Naliczanie ulgi dla Klasy Średniej'''
 
2 '''Naliczanie ulgi dla Klasy Średniej'''
  
−
Ulga naliczana jest narastająco w skali miesiąca. Przy kilku zapisach płacowych wypłaconych pracownikowi w jednym miesiącu może mieć miejsce sytuacja, w której przy pierwszych zapisach ulga nie zostanie naliczona (za niska podstawa) i zostanie ona naliczona w kolejnym zapisie od łącznej podstawy z wcześniejszych oraz aktualnie przeliczanego zapisów.
+
Ulga naliczana jest narastająco w skali miesiąca. Przy kilku zapisach płacowych wypłaconych pracownikowi w jednym miesiącu, może mieć miejsce sytuacja, w której przy pierwszych zapisach ulga nie  
−
Może też wystąpić przypadek, gdy kolejny zapis powoduje utratę prawa do ulgi.
+
 
 +
zostanie naliczona (za niska podstawa) i zostanie ona naliczona w kolejnym zapisie - od łącznej podstawy z wcześniejszych oraz aktualnie przeliczanego zapisów.  
 +
 
 +
Może też wystąpić przypadek, gdy kolejny zapis spowoduje utratę prawa do ulgi.
  
  
Linia 32: Linia 53:
 
b) naliczenie '''ulgi w wysokości 0 (zero) PLN'''.
 
b) naliczenie '''ulgi w wysokości 0 (zero) PLN'''.
  
−
O tym w jaki sposób zachowa się system decyduje jego użytkownik poprzez ustawienie w konfiguracji (moduł IntNetCenter) parametru '''UlgaKlasaSredniaNarastajacaMinus'''. Jeśli ten przełącznik jest włączony
+
O tym w jaki sposób zachowa się system decyduje jego użytkownik poprzez ustawienie w konfiguracji (moduł IntNetCenter) parametru '''UlgaKlasaSredniaNarastajacaMinus'''. Jeśli ten przełącznik jest  
−
(wartość = '''TAK''') wówczas system zachowa się w sposób opisany w pkt a). W przeciwnym wypadku (wartość parametru = '''NIE''') zachowa się zgodnie z opisem z pkt b).
+
 
−
Domyślnym ustawieniem tego przełącznika jest '''TAK''', czyli system w przypadku utraty ulgi naliczy ujemną kwotę ulgi, zwiększając tym samym podstawę opodatkowania.
+
włączony (wartość = '''TAK''') wówczas system zachowa się w sposób opisany w pkt a). W przeciwnym wypadku (wartość parametru = '''NIE''') zachowa się zgodnie z opisem z pkt b). Domyślnym ustawieniem  
 +
 
 +
tego przełącznika jest '''TAK''', czyli system w przypadku utraty ulgi naliczy ujemną kwotę ulgi, zwiększając tym samym podstawę opodatkowania.
  
  
Linia 43: Linia 66:
  
 
Ulgi te są uwzględniane w sposób analogiczny jak ulga dla 26-latka.
 
Ulgi te są uwzględniane w sposób analogiczny jak ulga dla 26-latka.
 +
  
 
4. '''Ograniczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek'''.
 
4. '''Ograniczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek'''.
  
 
Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest ograniczana do wysokości zaliczki na podatek, ale w wysokości obliczonej wg zasad obowiązujących na dzień 31.12.2021.
 
Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest ograniczana do wysokości zaliczki na podatek, ale w wysokości obliczonej wg zasad obowiązujących na dzień 31.12.2021.
 +
 +
 +
 +
W Int NET Center tworzymy Nowy Rok 2022 i ustawiamy nowe, właściwe dla tego roku parametry, zarówno dla płac jak i zleceń.
 +
 +
'''Uwaga!''''  należy pamiętać o wyzerowaniu składki zdrowotnej odliczonej, której w 2022 już nie odlicza się.
 +
 +
 +
5. '''Obliczanie hipotetycznej zaliczki na podatek dochodowy - skala podatkowa i określenie procentu podatku'''
 +
 +
Wątpliwość: licząc hipotetyczną zaliczkę na podatek (obecnie wg zasad obowiązujących w 2021 roku), którą skalę podatkową zastosować - z roku 2021 czy może z roku wypłaty naliczanego zapisu płacowego
 +
 +
(naliczając wynagrodzenie w 2022 skalę z roku 2022, w roku 2023 skalę z roku 2023 itd)
 +
 +
Decyduje o tym ustawienie dwóch parametrów w konfiguracji:
 +
 +
* ProcPodatHipotWgPodanegoRoku
 +
 +
* RokDoSkaliPodatkuHipotet
 +
 +
 +
Jeżeli chcemy, aby (do naliczenia hipotetycznej zaliczki na podatek) zawsze była stosowana skala podatkowa z roku 2021, wówczas wartości tych parametrów powinny być:
 +
'''ProcPodatHipotWgPodanegoRoku=TAK''' oraz '''RokDoSkaliPodatkuHipotet=2021'''
 +
 +
Jeżeli chcemy, aby (do naliczenia hipotetycznej zaliczki na podatek) zawsze była stosowana skala podatkowa z roku wypłaty rejestrowanego zapisu płacowego, wówczas parametr:
 +
 +
'''ProcPodatHipotWgPodanegoRoku = NIE''' zaś wartość parametru '''RokDoSkaliPodatkuHipotet''' nie ma wpływu na działanie systemu.
 +
 +
 +
PODSUMOWANIE
 +
 +
Aby naliczyć wynagrodzenie według założeń Polskiego Ładu konieczne jest:
 +
 +
* posiadanie aktualnej wersji programu płacowego
 +
 +
* ustawienie wartości w programie konfiguracyjnym Int NET Center (progi podatkowe i składki ZUS) na 2022 rok
 +
 +
* ustawienie w programie płacowym Aktywnego Roku na 2022
 +
 +
* wywołanie funkcji „Zmień koszty uzyskania”; z Kartoteki Pracowników -> inne operacje (prawy klawisz myszy -> „Zmień koszty uzyskania”. Chociaż koszty uzyskania w 2022 roku nie ulegają zmianie, należy
 +
 +
wykonać tę funkcję, bo oprócz zmiany kosztów ulegają zmianie również inne parametry ( np. kwota wolna).
 +
 +
* ustawienie odpowiednich opcji na trzeciej zakładce pracownika.
 +
 +
 +
 +
'''ZALICZKA NA PODATEK HIPOTETYCZNA (BEZ ULG) ORAZ WG ZASAD Z 2021'''
 +
 +
 +
W edycji '''zapisu płacowego''' (na zakładce '''4 Kwoty''') znajdują się 2 panele: 
 +
 +
* Hipotetyczna – wstępna zaliczka na podatek obliczona przy założeniu, że nie są uwzględnione ulgi podatkowe: dla '''26 latków''', dla '''Pracującego Emeryta''' oraz '''Duża Rodzina'''. Koszty
 +
 +
uzyskania, ulga podatkowa, progi podatkowe są zastosowane wg stanu na 31.12.2021 - oznaczona '''1'''
 +
 +
* Zaliczka wg 2021 – zaliczka na podatek obliczona zgodnie z zasadami obowiązującym na dzień 31.12.2021 - oznaczona '''2'''
 +
 +
 +
<center>[[image:place_new.jpg|750px]]</center><br>
 +
 +
 +
oraz pola:
 +
 +
* hipotetyczna wartość zaliczki na podatek (obliczona wg zasad z roku 2021) - oznaczona '''A'''
 +
 +
* zaliczka odroczona - oznaczona '''B'''. Jeśli zaliczka na podatek została ograniczona do wartości zaliczki naliczonej wg zasad z roku 2021 będzie to kwota, o którą zaliczka została ograniczona
 +
 +
 +
'''Kartoteka umów-zleceń'''
 +
 +
Analogiczne pola zostały dodane do edycji zapisu dotyczącego umów-zleceń
 +
 +
 +
<center>[[image:zlecenia_new.jpg|750px]]</center><br>
 +
 +
Jeśli zaliczka obliczona wg zasad z 2021r. będzie wyższa od zaliczki obliczonej wg zasad z 2022r, a w poprzednich zapisach miało miejsce ograniczenie składki do wysokości obliczonej wg zasad z 2021r
 +
 +
(czyli powstała "zaliczka odroczona"), aktualna zaliczka zostanie zwiększona o sumę "zaliczek odroczonych". Kwota zwiększenia zostanie określona w takiej wysokości, aby aktualna zaliczka po zwiększeniu
 +
 +
nie przekroczyła kwoty zaliczki obliczonej wg zasad z roku 2021 i aby nie spowodować ujemnej kwoty netto.
 +
 +
 +
 +
'''NALICZENIE ZALICZKI NA PODATEK, OGRANICZENIE SKŁADKI NA UBEZPIECZNIE ZDROWOTNE - przykłady'''
 +
 +
 +
Przypominamy znaczenie dwóch nowych paneli w zakładce '''4 Kwoty''':
 +
 +
* '''Hipotetyczna''' – wstępna zaliczka na podatek obliczona przy założeniu, że nie są uwzględnione ulgi podatkowe: dla '''26 latków''', dla '''Pracującego Emeryta''' oraz '''Duża Rodzin'''. Koszty
 +
 +
uzyskania, ulga podatkowa, progi podatkowe są zastosowane wg stanu na 31.12.2021
 +
 +
* Zaliczka wg 2021 – zaliczka na podatek obliczona zgodnie z zasadami obowiązującym na dzień 31.12.2021
 +
 +
 +
 +
'''Przykłady:'''
 +
 +
 +
I. Pracownik '''bez żadnych dodatkowych ulg podatkowych'''
 +
 +
Płaca zasadnicza = 6.400
 +
 +
Zasiłek macierzyński = 2.000
 +
 +
 +
<center>[[image:dodatkowe_panele_2.jpg|750px]]</center><br>
 +
 +
 +
<center>[[image:dodatkowe_ekr1.jpg|650px]]</center><br>
 +
 +
 +
'''Wartości w kolumnie Hipotetyczna'''
 +
 +
 +
'''F''' (Razem do PPD) = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - '''V''' (razem składki pracownika)- '''D''' (koszty uzyskania)
 +
 +
'''G''' (wstępna zaliczka na podatek) = (F x %podatku) – E (kwota wolna)
 +
 +
 +
'''Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021'''
 +
 +
 +
'''K''' (Razem do podatku) = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T (składki na ubezpieczenie społ. do odliczenia od dochodu)- I (koszty uzyskania)
 +
 +
'''L''' (wstępna zaliczka na podatek) = (K x %podatku) – J (kwota wolna)
 +
 +
'''M''' ((składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) = U (podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne) x 7,75%
 +
 +
'''O''' (zaliczka na podatek) = L – M
 +
 +
 +
'''Wartości w standardowej kolumnie'''
 +
 +
'''R''' – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana
 +
 +
R = U (x 9%) - jeśli tak obliczona składka '''>''' od kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G
 +
 +
 +
'''Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)'''
 +
 +
Ewentualna zaliczka „odroczona” naliczana jest, jeśli suma wynagrodzeń i zasiłków wypłaconych w danym miesiącu (dalej Y), nie przekroczy określonej przepisami granicy (obecnie 12.800zł). Odrębnie
 +
 +
rozpatrywane są wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz wynagrodzenia z tytułu umów-zleceń.
 +
 +
 +
Dla obliczenia kwoty '''S''' (zaliczka na podatek) wykonywane są następujące działania:
 +
 +
1) zaokrąglona do pełnych złotych kwota N (wstępna zaliczka na podatek) porównywana jest z kwotą O (zaliczka wg 2021) i:
 +
 +
a) jeśli kwota N '''>''' O wówczas: S=O oraz P( zaliczka odroczona) =N-O
 +
 +
b) jeśli kwota N '''<''' O wówczas:
 +
 +
* I) sumowana jest kwota P z wszystkich wcześniejszych zapisów płacowych (dalej oznaczona literą '''W''')
 +
 +
* II) określamy, ile możemy „oddać” z kwoty odroczonych wcześniej zaliczek (dalej ozn. lit. '''X''')
 +
(1) X = mniejsza z kwot (O-N) i W
 +
 +
* III) zaliczka na podatek '''S''' = S + X
 +
 +
* IV) zaliczka odroczona '''P''' = -X
 +
 +
2) Jeśli dla kolejnej listy płac, suma wynagrodzeń i zasiłków wypłaconych w danym miesiącu ('''Y''') przekroczy określoną przepisami granicę (obecnie '''12.800''' zł), wówczas sumowana jest kwota
 +
 +
''P''' (zaliczka odroczona) z pozostałych zapisów płacowych wypłaconych w rozliczanym miesiącu (dalej '''Z'''):
 +
 +
a) P (zaliczka odroczona) = - Z
 +
 +
b) S (zaliczka na podatek) = N + Z
 +
 +
II. Pracownik korzystający z ''''ulgi podatkowej dla 26 latków – tylko płaca zasadnicza'''
 +
Płaca zasadnicza = 3.0000
 +
 +
zapisów płacowych wypłaconych w rozliczanym miesiącu (dalej Z):
 +
 +
a) P = - Z
 +
 +
b) S = N + Z
 +
 +
 +
II. Pracownik korzystający z '''ulgi podatkowej dla 26 latków – tylko płaca zasadnicza'''
 +
 +
Płaca zasadnicza = 3.000
 +
 +
 +
<center>[[image:dodatkowe_panele_4.jpg|650px]]</center><br>
 +
 +
 +
<center>[[image:dodatkowe_ekr_3.jpg|750px]]</center><br>
 +
 +
 +
 +
Wartości w kolumnie '''Hipotetyczna>'''
 +
 +
'''F''' = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V (razem składki pracownika)- D (koszty uzyskania)
 +
 +
'''G''' (wstępna zaliczka na podatek) = (F x %podatku) – E (kwota wolna)
 +
 +
Wartości w kolumnie '''Zaliczka wg 2021'''
 +
 +
'''K''' (razem do podatku) = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T (składka na ubezp. społ. do odliczenia od podatku)- I (koszty uzyskania)
 +
 +
'''L''' (wstępna zaliczka na podatek) = (K x %podatku) – J zwolnienie od podatku dla 26latków więc L=0
 +
 +
'''M''' (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona) = U x 7,75% (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) – naliczana od składników, które są opodatkowane; przy uldze dla 26 latków składniki wynagrodzenia nie są
 +
 +
opodatkowane – są zwolnione z podatku
 +
 +
'''O''' (zaliczka na podatek) = L – M
 +
 +
'''Wartości w standardowej kolumnie'''
 +
 +
'''R''' – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana
 +
 +
'''R''' = U x 9% - jeśli tak obliczona składka > kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G
 +
 +
Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)
 +
 +
Stosowane są zasady określone w przykładzie I
 +
 +
 +
III. Pracownik korzystający z '''ulgi podatkowej dla 26 latków – płaca zasadnicza + zasiłek ZUS'''
 +
 +
Płaca zasadnicza = 3.000
 +
 +
Zasiłek macierzyński = 1.2000
 +
 +
<center>[[image:dodatkowe_panele_6a.jpg|750px]]</center><br>
 +
 +
 +
<center>[[image:dodatkowe_ekr_5.jpg|750px]]</center><br>
 +
 +
 +
 +
 +
Wartości w kolumnie '''Hipotetyczna'''
 +
 +
'''F''' = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V - D
 +
'''G''' = (F x %podatku) – E
 +
 +
Wartości w kolumnie '''Zaliczka wg 2021'''
 +
 +
'''K''' = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T- I
 +
 +
Dla 26latków będzie to suma zasiłków, bo wynagrodzenie jest wolne od podatku
 +
 +
'''L''' = (K x %podatku) – J '''zwolnienie od podatku dla 26latków więc L=0'''
 +
 +
'''M''' = U x 7,75% (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) – naliczana od składników, które są opodatkowane; przy uldze dla 26 latków składniki wynagrodzenia nie są
 +
opodatkowane – są zwolnione z podatku
 +
 +
O = L – M
 +
 +
Wartości w '''standardowej kolumnie''':
 +
 +
'''R''' – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana
 +
'''R''' = U x 9% - jeśli tak obliczona składka '''>''' kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G
 +
 +
Zaliczka na podatek ('''S''') oraz „zaliczka odroczona” ('''P''')
 +
 +
Stosowane są zasady określone w przykładzie I.

Aktualna wersja na dzień 07:33, 15 lut 2022

Inprogress.png
 Ten artykuł jest w trakcie tworzenia, nie wszystkie odnośniki mogą działać poprawnie lub być rozwinięte
Możesz nam pomóc przy rozbudowie dokumentacji systemu - zobacz jak możesz tego dokonać


KARTOTEKA PRACOWNIKÓW I KONFIGURACJA - USTAWIENIA


1. Kartoteka pracowników i zleceniobiorców

Do zakładki nr 3 – Wynagrodzenie dodano zakładkę Polski Ład z przełącznikami określającymi prawo pracownika do określonych ulg oraz ewentualnej rezygnacji z przesunięcia terminu poboru

zaliczki na podatek. Przełączniki te będą dostępne po ustawieniu Roku Aktywnego na 2022.

  • Przełącznik Nalicz ulgę dla Pracującego Emeryta będzie dostępny dla pracowników będących kobietami po 60 lub mężczyznami po 65 roku życia.
  • Przełączniki związane z ulgami – Duża Rodzina oraz dla Pracującego Emeryta są przełącznikami, dla których zmiana Aktywnego Roku na lata kolejne po 2022 nie ma znaczenia
  • Przełącznik Nalicz ulgę dla Klasy Średniej jest przełącznikiem, który dla każdego Roku Aktywnego może mieć inną wartość. W przypadku, gdy pracownik złoży oświadczenie o rezygnacji z naliczania

tej ulgi, należy wyłączyć ten przełącznik, ustawiając wcześniej w Aktywnym Roku wartość taką, jak ma rok, którego dotyczy oświadczenie pracownika.

Przy inicjalizacji nowego roku, przełącznik ten jest automatycznie włączany dla wszystkich pracowników.

  • Rezygnacja z przesunięcia zaliczki

Rezygnację z przesunięcia zaliczki można zaznaczyć niezależnie dla płac i dla zleceń.


UWAGA: System nie weryfikuje komu można włączyć tę rezygnację - decyduje o tym użytkownik. Obecnie, wg obecnych przepisów, nie można włączyć u tych pracowników, dla których odliczamy kwotę wolną od

podatku (ci, którzy złożyli PIT-2)


Nowe przelacznki new.jpg


Ustawienia dotyczącego poszczególnych ulg muszą być ustawione prawidłowo PRZED rejestracją zapisów tak w kartotece płac, jak i w kartotece umów-zleceń/o dzieło.


2 Naliczanie ulgi dla Klasy Średniej

Ulga naliczana jest narastająco w skali miesiąca. Przy kilku zapisach płacowych wypłaconych pracownikowi w jednym miesiącu, może mieć miejsce sytuacja, w której przy pierwszych zapisach ulga nie

zostanie naliczona (za niska podstawa) i zostanie ona naliczona w kolejnym zapisie - od łącznej podstawy z wcześniejszych oraz aktualnie przeliczanego zapisów.

Może też wystąpić przypadek, gdy kolejny zapis spowoduje utratę prawa do ulgi.


Na moment, w którym udostępniamy wersję systemu, nie jest znana interpretacja w jaki sposób postąpić w takiej sytuacji.

W związku z tym w systemie przewidziano następujące możliwości:

a) naliczenie ujemnej kwoty ulg, będącej sumą kwoty ulgi z wcześniejszych zapisów z tego miesiąca wypłaty (ze znakiem „-„)

b) naliczenie ulgi w wysokości 0 (zero) PLN.

O tym w jaki sposób zachowa się system decyduje jego użytkownik poprzez ustawienie w konfiguracji (moduł IntNetCenter) parametru UlgaKlasaSredniaNarastajacaMinus. Jeśli ten przełącznik jest

włączony (wartość = TAK) wówczas system zachowa się w sposób opisany w pkt a). W przeciwnym wypadku (wartość parametru = NIE) zachowa się zgodnie z opisem z pkt b). Domyślnym ustawieniem

tego przełącznika jest TAK, czyli system w przypadku utraty ulgi naliczy ujemną kwotę ulgi, zwiększając tym samym podstawę opodatkowania.


Intnet klucz.jpg


3. Naliczanie ulgi "Duża Rodzina" oraz "Pracujący Emeryt"

Ulgi te są uwzględniane w sposób analogiczny jak ulga dla 26-latka.


4. Ograniczenie składki na ubezpieczenie zdrowotne do wysokości zaliczki na podatek.

Składka na ubezpieczenie zdrowotne jest ograniczana do wysokości zaliczki na podatek, ale w wysokości obliczonej wg zasad obowiązujących na dzień 31.12.2021.


W Int NET Center tworzymy Nowy Rok 2022 i ustawiamy nowe, właściwe dla tego roku parametry, zarówno dla płac jak i zleceń.

Uwaga!' należy pamiętać o wyzerowaniu składki zdrowotnej odliczonej, której w 2022 już nie odlicza się.


5. Obliczanie hipotetycznej zaliczki na podatek dochodowy - skala podatkowa i określenie procentu podatku

Wątpliwość: licząc hipotetyczną zaliczkę na podatek (obecnie wg zasad obowiązujących w 2021 roku), którą skalę podatkową zastosować - z roku 2021 czy może z roku wypłaty naliczanego zapisu płacowego

(naliczając wynagrodzenie w 2022 skalę z roku 2022, w roku 2023 skalę z roku 2023 itd)

Decyduje o tym ustawienie dwóch parametrów w konfiguracji:

  • ProcPodatHipotWgPodanegoRoku
  • RokDoSkaliPodatkuHipotet


Jeżeli chcemy, aby (do naliczenia hipotetycznej zaliczki na podatek) zawsze była stosowana skala podatkowa z roku 2021, wówczas wartości tych parametrów powinny być: ProcPodatHipotWgPodanegoRoku=TAK oraz RokDoSkaliPodatkuHipotet=2021

Jeżeli chcemy, aby (do naliczenia hipotetycznej zaliczki na podatek) zawsze była stosowana skala podatkowa z roku wypłaty rejestrowanego zapisu płacowego, wówczas parametr:

ProcPodatHipotWgPodanegoRoku = NIE zaś wartość parametru RokDoSkaliPodatkuHipotet nie ma wpływu na działanie systemu.


PODSUMOWANIE

Aby naliczyć wynagrodzenie według założeń Polskiego Ładu konieczne jest:

  • posiadanie aktualnej wersji programu płacowego
  • ustawienie wartości w programie konfiguracyjnym Int NET Center (progi podatkowe i składki ZUS) na 2022 rok
  • ustawienie w programie płacowym Aktywnego Roku na 2022
  • wywołanie funkcji „Zmień koszty uzyskania”; z Kartoteki Pracowników -> inne operacje (prawy klawisz myszy -> „Zmień koszty uzyskania”. Chociaż koszty uzyskania w 2022 roku nie ulegają zmianie, należy

wykonać tę funkcję, bo oprócz zmiany kosztów ulegają zmianie również inne parametry ( np. kwota wolna).

  • ustawienie odpowiednich opcji na trzeciej zakładce pracownika.


ZALICZKA NA PODATEK HIPOTETYCZNA (BEZ ULG) ORAZ WG ZASAD Z 2021


W edycji zapisu płacowego (na zakładce 4 Kwoty) znajdują się 2 panele: 

  • Hipotetyczna – wstępna zaliczka na podatek obliczona przy założeniu, że nie są uwzględnione ulgi podatkowe: dla 26 latków, dla Pracującego Emeryta oraz Duża Rodzina. Koszty

uzyskania, ulga podatkowa, progi podatkowe są zastosowane wg stanu na 31.12.2021 - oznaczona 1

  • Zaliczka wg 2021 – zaliczka na podatek obliczona zgodnie z zasadami obowiązującym na dzień 31.12.2021 - oznaczona 2


Place new.jpg


oraz pola:

  • hipotetyczna wartość zaliczki na podatek (obliczona wg zasad z roku 2021) - oznaczona A
  • zaliczka odroczona - oznaczona B. Jeśli zaliczka na podatek została ograniczona do wartości zaliczki naliczonej wg zasad z roku 2021 będzie to kwota, o którą zaliczka została ograniczona


Kartoteka umów-zleceń

Analogiczne pola zostały dodane do edycji zapisu dotyczącego umów-zleceń


Zlecenia new.jpg

Jeśli zaliczka obliczona wg zasad z 2021r. będzie wyższa od zaliczki obliczonej wg zasad z 2022r, a w poprzednich zapisach miało miejsce ograniczenie składki do wysokości obliczonej wg zasad z 2021r

(czyli powstała "zaliczka odroczona"), aktualna zaliczka zostanie zwiększona o sumę "zaliczek odroczonych". Kwota zwiększenia zostanie określona w takiej wysokości, aby aktualna zaliczka po zwiększeniu

nie przekroczyła kwoty zaliczki obliczonej wg zasad z roku 2021 i aby nie spowodować ujemnej kwoty netto.


NALICZENIE ZALICZKI NA PODATEK, OGRANICZENIE SKŁADKI NA UBEZPIECZNIE ZDROWOTNE - przykłady


Przypominamy znaczenie dwóch nowych paneli w zakładce 4 Kwoty:

  • Hipotetyczna – wstępna zaliczka na podatek obliczona przy założeniu, że nie są uwzględnione ulgi podatkowe: dla 26 latków, dla Pracującego Emeryta oraz Duża Rodzin. Koszty

uzyskania, ulga podatkowa, progi podatkowe są zastosowane wg stanu na 31.12.2021

  • Zaliczka wg 2021 – zaliczka na podatek obliczona zgodnie z zasadami obowiązującym na dzień 31.12.2021


Przykłady:


I. Pracownik bez żadnych dodatkowych ulg podatkowych

Płaca zasadnicza = 6.400

Zasiłek macierzyński = 2.000


Dodatkowe panele 2.jpg


Dodatkowe ekr1.jpg


Wartości w kolumnie Hipotetyczna


F (Razem do PPD) = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V (razem składki pracownika)- D (koszty uzyskania)

G (wstępna zaliczka na podatek) = (F x %podatku) – E (kwota wolna)


Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021


K (Razem do podatku) = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T (składki na ubezpieczenie społ. do odliczenia od dochodu)- I (koszty uzyskania)

L (wstępna zaliczka na podatek) = (K x %podatku) – J (kwota wolna)

M ((składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) = U (podstawa składki na ubezpieczenie zdrowotne) x 7,75%

O (zaliczka na podatek) = L – M


Wartości w standardowej kolumnie

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana

R = U (x 9%) - jeśli tak obliczona składka > od kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G


Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Ewentualna zaliczka „odroczona” naliczana jest, jeśli suma wynagrodzeń i zasiłków wypłaconych w danym miesiącu (dalej Y), nie przekroczy określonej przepisami granicy (obecnie 12.800zł). Odrębnie

rozpatrywane są wynagrodzenia z tytułu umowy o pracę oraz wynagrodzenia z tytułu umów-zleceń.


Dla obliczenia kwoty S (zaliczka na podatek) wykonywane są następujące działania:

1) zaokrąglona do pełnych złotych kwota N (wstępna zaliczka na podatek) porównywana jest z kwotą O (zaliczka wg 2021) i:

a) jeśli kwota N > O wówczas: S=O oraz P( zaliczka odroczona) =N-O

b) jeśli kwota N < O wówczas:

  • I) sumowana jest kwota P z wszystkich wcześniejszych zapisów płacowych (dalej oznaczona literą W)
  • II) określamy, ile możemy „oddać” z kwoty odroczonych wcześniej zaliczek (dalej ozn. lit. X)

(1) X = mniejsza z kwot (O-N) i W

  • III) zaliczka na podatek S = S + X
  • IV) zaliczka odroczona P = -X

2) Jeśli dla kolejnej listy płac, suma wynagrodzeń i zasiłków wypłaconych w danym miesiącu (Y) przekroczy określoną przepisami granicę (obecnie 12.800 zł), wówczas sumowana jest kwota

P' (zaliczka odroczona) z pozostałych zapisów płacowych wypłaconych w rozliczanym miesiącu (dalej Z):

a) P (zaliczka odroczona) = - Z

b) S (zaliczka na podatek) = N + Z

II. Pracownik korzystający z 'ulgi podatkowej dla 26 latków – tylko płaca zasadnicza Płaca zasadnicza = 3.0000

zapisów płacowych wypłaconych w rozliczanym miesiącu (dalej Z):

a) P = - Z

b) S = N + Z


II. Pracownik korzystający z ulgi podatkowej dla 26 latków – tylko płaca zasadnicza

Płaca zasadnicza = 3.000


Dodatkowe panele 4.jpg


Dodatkowe ekr 3.jpg


Wartości w kolumnie Hipotetyczna>

F = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V (razem składki pracownika)- D (koszty uzyskania)

G (wstępna zaliczka na podatek) = (F x %podatku) – E (kwota wolna)

Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021

K (razem do podatku) = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T (składka na ubezp. społ. do odliczenia od podatku)- I (koszty uzyskania)

L (wstępna zaliczka na podatek) = (K x %podatku) – J zwolnienie od podatku dla 26latków więc L=0

M (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona) = U x 7,75% (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) – naliczana od składników, które są opodatkowane; przy uldze dla 26 latków składniki wynagrodzenia nie są

opodatkowane – są zwolnione z podatku

O (zaliczka na podatek) = L – M

Wartości w standardowej kolumnie

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana

R = U x 9% - jeśli tak obliczona składka > kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G

Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Stosowane są zasady określone w przykładzie I


III. Pracownik korzystający z ulgi podatkowej dla 26 latków – płaca zasadnicza + zasiłek ZUS

Płaca zasadnicza = 3.000

Zasiłek macierzyński = 1.2000

Dodatkowe panele 6a.jpg


Dodatkowe ekr 5.jpg



Wartości w kolumnie Hipotetyczna

F = suma wszystkich składników wynagrodzenia i zasiłków - V - D G = (F x %podatku) – E

Wartości w kolumnie Zaliczka wg 2021

K = suma wszystkich składników wynagrodzenia podlegających opodatkowaniu i zasiłków - T- I

Dla 26latków będzie to suma zasiłków, bo wynagrodzenie jest wolne od podatku

L = (K x %podatku) – J zwolnienie od podatku dla 26latków więc L=0

M = U x 7,75% (składka na ubezpieczenie zdrowotne odliczona od zaliczki na podatek) – naliczana od składników, które są opodatkowane; przy uldze dla 26 latków składniki wynagrodzenia nie są opodatkowane – są zwolnione z podatku

O = L – M

Wartości w standardowej kolumnie:

R – składka na ubezpieczenie zdrowotna pobrana R = U x 9% - jeśli tak obliczona składka > kwoty G to R jest ograniczona do kwoty G

Zaliczka na podatek (S) oraz „zaliczka odroczona” (P)

Stosowane są zasady określone w przykładzie I.

Źródło „https://wiki.int.com.pl/index.php?title=Polski_ład_-_zmiany_od_2022&oldid=14467”